關于國有煤炭企業住房公積金管理內部控制的思考

摘要： 隨著住房公積金覆蓋率和繳存比例的提高，住房公積金的歸集總量日趨擴大，住房資金是住房公積金管理中心的內部控制和管理的關鍵。建立科學規范的管理制度，健全科學的管理機制，達到科學規范地管理和使用住房公積金。

關鍵詞：住房公積金管理   內部控制   財務管理

住房公積金制度是我國在推行住房制度改革過程中，為解決城鎮職工住房消費問題而推行的一項強制性的長期住房儲金制度。作為住房實物分配向貨幣分配機制轉換的重要形式，它已成為基礎性制度和核心制度。每個設區城市應當按照精簡、效能的原則，設立一個住房公積金中心，負責本行政區域內住房公積金的管理運作。由于國有煤炭企業行業特殊，跨區域、人員多、流動性大且類型復雜，形成了國有煤炭企業住房公積金管理機構自主管理模式。 

一、 加強住房公積金管理內部控制的重要性

隨著企業規模擴大，人員隊伍壯大，繳存比例提高，歸集資金逐年增加，管理中心作為政策的制定者、執行者、管理者，擔負著住房公積金資金安全保值增值的重大責任。這就要求管理中心要建立和健全內部控制、增強防范風險能力、保障住房資金安全，確保各項業務安全穩健運行。 

二、 住房公積金管理內部控制的框架

    管理中心內部控制應當包括內部環境建設、信息系統建設、風險識別與評估、監督評價這幾個方面。

1、內部環境建設

管理中心應建立分工合理、職責明確、相互制約的組織機構，明確劃分各機構、各部門、各崗位的職責，有計劃、有步驟地加強管理制度建設、業務操作流程建設。

（1）管理中心業務上受省級住房公積金監管辦、市公積金管理中心、企業公積金領導小組的領導，因此必須明確劃分職責與權限。

（2）按照業務管理內容和崗位不兼容原則，設置住房公積金歸集、提取、個人住房貸款、內部審計、風險評估與控制、信息管理、法律事務、財務管理等部門。

（3）員工的引進、退出、選拔、績效考核、薪酬、福利、專業技術職務管理、處罰等日常人事管理。推行競爭上崗、公開招考、崗位交流制度。

2、信息系統建設

隨著計算機系統的普及，歸集、提取、貸款等業務已由十幾年前的人工臺賬操作逐步過渡到計算機信息化操作。目前，公積金系統有管理中心自主研發、管理中心與軟件公司合作開發、管理中心與銀行合作開發幾種模式。由于國有煤炭企業異地開發、股權投資方式多樣、員工構成復雜、人員流動頻繁等特殊性，這就要求管理中心應實現管理信息化、異地可操作化、數據實時備份化。

3、風險識別與評估

    住房公積金涉及每一位職工的切身利益，管理中心有責任也有義務保證住房資金的安全。尤其是操作個人住房貸款發放、開發商資信評估、購買證券、定期存款等業務時，更應該建立風險預警機制，將風險降到最低的前提下，再考慮收益。管理中心應對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、系統風險等各類風險進行持續監控。

4、監督評價

    管理中心應當建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的團隊和內部控制文化，提高員工的風險意識和職業道德素質。

三、住房公積金管理內部控制的具體內容

1、加強住房公積金繳存賬戶管理。

（1）嚴格執行住房公積金管理的有關規定，對開戶、轉移、變更、銷戶等業務須依據有關政策和管理中心相關規定及操作規程辦理，認真審核繳存單位或繳存人相關資料的真實性、完整性和合規性。（2）規范繳存比例、繳存基數調整業務流程，在信息系統中設定對繳存比例、繳存基數調整等業務的控制和預警程序（3）建立健全單位降低繳存比例或者緩繳住房公積金的審批程序，明確具體條件、需要提供的文件和辦理程序。

2、加強住房公積金提取業務審核。

（1）完善提取業務內部管理制度，規范審批操作程序。建立崗位制約機制，加強提取業務稽核，加強警示教育，落實廉政責任。（2）明確并公開住房公積金提取條件、提取要件、辦理時限和辦理程序，接受社會監督。（3）加強提取業務檔案管理，建立信息核查、協查制度，通過公安部門個人身份信息系統核查驗證，推行與房地產交易等級信息系統聯網查詢。

3、加強住房公積金貸款業務審核。

（1）完善個人貸款內部制度，規范審批操作程序，在信息系統中設定個人貸款條件、額度、期限等要素。建立崗位制約機制，加強貸款業務稽核，加強警示教育，落實廉政責任。（2）明確并公開個人貸款條件、辦理要件、辦理時限和辦理程序，接受社會監督。（3）個人貸款業務實行面談、面簽制度。（4）加強貸款業務檔案管理，建立信息核查、協查制度，通過公安部門個人身份信息系統、人民銀行征信系統核查驗證，推行與房地產交易等級信息系統聯網查詢。

4、加強住房公積金財務管理制度建設。

（1）規范銀行賬戶開立制度。嚴格按業務需求開立銀行賬戶，開立新賬戶經同級財政部門、企業公積金領導小組批準、人民銀行核準，并報集團公司財務部備案。

（2）規范資金調撥手續。完善印鑒、支票、重要空白憑證管理和使用制度，實現印鑒分離保管。建立定期存單保管和定期盤點制度，賬冊和存單保管實行崗位分離。建立國債購買、保管、兌付與賬務核算相分離制度。建立定期存款、國債對賬核查制度，到期及時兌付收回本息。

（3）規范固定資產、低值易耗品管理。完善固定資產、低值易耗品購買、使用、報廢處理、殘值及時入賬、注銷等手續。

（4）規范財務核算制度。管理中心應當依據國家統一的會計制度和住房公積金財務管理及會計核算的有關規定，制定并實施會計規范和管理制度。

5、加強人事管理制度建設。

嚴格按干部管理權限及人員招錄相關規定執行，明確崗位用人標準，重要崗位實行任職回避制度。應當建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的團隊精神和內部控制文化，提高員工的風險意識和職業道德素質。

6、加強計算機信息系統建設。

（1）建立計算機信息系統用戶管理和密碼（口令）分類管理制度，嚴格控制操作權限。（2）對網絡設備、操作系統、數據庫系統、應用程序、系統維護等建立管理檔案，設置管理日志。（3）及時更新系統安全設置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補丁程序等，通過認證、加密、內容過濾、入侵監測等技術手段，不斷完善安全控制措施，確保計算機信息系統的安全。

7、加強風險防范意識。

（1）制定并實施識別、計量、監測和管理風險的制度、程序和方法，建立涵蓋各項業務、全系統范圍的風險管理系統，開發和運用風險量化評估的方法和模型。（2）建立貸款風險分類制度，規范貸款質量的認定標準和程序，嚴禁掩蓋不良貸款的真實狀況，確保貸款質量的真實性。

 參考文獻

[1]《住房公積金管理條例》（中華人民共和國國務院令第350號2002年3月24日修訂）

[2]《國務院關于進一步加強住房公積金管理的通知》（國發[2002]12號）

[3] 關于加強住房公積金廉政風險防控工作的通知（建金[2011]170號）

[4] 財政部關于加強住房公積金財政監督管理的通知（財綜[2005]52號）