關于事業單位個人所得稅相關問題探討

個人所得稅是在調整征稅機關與自然人之間，在個人所得稅征納和管理過程中發生社會關系的法律規范總稱。事業單位的運行要向社會提供多樣性的服務，以此來促進我國社會經濟的穩定發展，同時還需要滿足廣大人民群眾的基本物質生活需要，在實際工作中需要事業單位對職工收入按月代扣個人所得稅，正確處理事業單位和個人所得稅之間的關系，全面提高事業單位當前的財務管理效果。

一、當前事業單位個人所得稅代扣代繳中存在的問題

（一）缺乏完善的管理意識

在當前事業單位個人所得稅代扣代繳工作中，由于缺乏完善的管理意識導致后續的風險在不斷的加大，影響了事業單位的穩定發展。我國事業單位大多數都是公益性的單位，主要是依靠政府撥款來維持日常運作的，并且在后續發展時并不存在著經營性的收入，因此在實際工作中一些領導人員經常會將工作重點放在擴寬單位的業務收入方面，履行相對應的工作職責以及相關法律法規，并且嚴格按照國家所下發的規章制度參加了各種公益性活動中。這就導致一些領導人并沒有加強對個人所得稅代扣代繳管理的重視程度，在思想認識方面認為防范個人所得稅風險并不是那么的重要，所以也沒有制定增加科學的應對措施，正是由于對個人所得稅代扣代繳管理的不重視，沒有從長遠性的角度來考慮個人所得稅代扣代繳管理的必要性，在后續發展中所產生的問題是比較多的，影響了事業單位的穩定發展。與此同時所制定的個人所得稅代扣代繳管理機制存在著落后性的特征，無法對當前個人所得稅代扣代繳管理提供重要的支持，帶來的后果是非常嚴重的。

（二）稅收管理制度的缺失

稅收管理制度缺失也是當前事業單位發展中需要解決的問題，在進行監督管理方面所實施的監督管理制度存在著空白的地方，導致個人所得稅代扣代繳管理效果無法得到全面的提高，特別是在檢查力度方面和財政方面的監督檢查頻次是比較少的。同時在稅收管理方面非常的粗糙，導致實際檢查效率無法得到全面的提高，正是由于監督機構的不重視，導致整個稅收制度存在著嚴重的缺失，或者在實際實施是缺乏更加健全的管理制度，使得個人所得稅代扣代繳管理效果無法得到全面提高，這也是當前事業單位個人所得稅風險管理中需要迫切解決的問題。

（三）內部財務控制體系的不健全

在當前事業單位發展過程中，由于內部財務控制體系的不健全，并沒有認識到進行個人所得稅代扣代繳管理的重視程度，導致個人所得稅代扣代繳管理效果無法得到全面的優化。我國當前僅僅有預算法的財務支出原則規定，對于其他新體制的適用情況來說，并沒有建立相對應的規章制度，導致財務支出沒有充足的依據，或者是建立了無效的制度規范局面[1]。在管理機制方面，整個事業單位的財務支出管理方法非常的落后，不僅會出現嚴重的資金浪費問題，還會對后續的資金運作造成嚴重的影響，增加了潛在預算失控發生的風險。

綜上所述，在當前事業單位個人所得稅代扣代繳管理工作中存在的問題具有多樣性的特點，因此在實際工作中需要根據事業單位當前的發展方向，制定有針對性的個人所得稅代扣代繳管理機制，加強對細節性問題的調整和優化，從而使事業單位個人所得稅代扣代繳管理項目能夠得到全面的增強，推動事業單位的穩定和和諧發展。

二、事業單位個人所得稅代扣代繳的優化策略

（一）明確個人所得稅代扣代繳管理的必要性

思想意識是指導行動的重要基礎，因此在事業單位防范個人所得稅風險時需要明確個人所得稅代扣代繳管理的必要性，從而為后續工作提供重要的方向。由于我國當前大多數事業單位的公益性質，導致領導人員并沒有認識到個人所得稅代扣代繳管理的必要性，將更多時間和精力放在了事業單位的業務收入和責任制度履行方面，導致個人所得稅風險管理存在的滯后性的特征，因此在實際工作中需要加強對個人所得稅代扣代繳管理的重視程度，具備完善的工作意識。相關部門要定期開展有關個人所得稅代扣代繳管理的培訓工作，讓相關管理員認識到個人所得稅代扣代繳管理在事業單位中的重要性，加強對相關法律法規的學習，同時還需要轉變自身工作理念，科學的應對在個人所得稅代扣代繳管理工作中的不足之處，相關部門要提供重要的學習機會，讓部門內部人員統一的完成個人所得稅風險法律法規的深入性學習，同時還需要配合著更加完善的規章制度，提高個人所得稅風險防控的效果。在實際工作中需要提高管理人員思想認識，明確個人所得稅風險防控的重要性，并且主動承擔起應有的責任，更好的履行自身的職責，在部門內部形成良好的工作機制，從而使得個人所得稅代扣代繳管理能夠有充足的依據有序的進行，在內部形成更加科學個人所得稅代扣代繳管理制度，提高個人所得稅代扣代繳管理的針對性。因此在實際工作中需要加強對個人所得稅代扣代繳管理的認識，在部門內部形成良好的工作局面，為后續工作奠定堅實的基礎。

（二）納稅調整事項的認定

在納稅調整事項認定方面，要根據事業單位內部財務人員的工作職責，嚴格按照我國的相關法律法規根據個人所得稅法律來區分會計法和個人所得稅法之間的關系以及區別，事業單位在實際發展時，要根據當前發展現狀做好下一年的規劃設計，也可以聘請專業性的個人所得稅事務所來對事業單位的個人所得稅進行科學的審計，從而減少在個人所得稅工作中的一些風險。同時還有助于及時發現在個人所得稅管理工作中的一些問題，提出有效的應對措施，將隱患扼殺在搖籃之中，提高個人所得稅代扣代繳管理的效果[2]。

（三）加強單位加強單位的溝通能力

時代是不斷發展的，在新時期下的事業單位發展進程中需要認識到個人所得稅管理的必要性，同時還需要將責任制度落實到不同的部門身上，使得不同人員能夠認識到個人所得稅管理的必要性，更加科學而有序的完成后續的個人所得稅風險管理。在實際工作中，原有的個人所得稅風險管理理念已經無法滿足新時期的發展要求了，因此在實際工作中需要針對性的解決個人所得稅管理中的一些問題，從而提高個人所得稅代扣代繳管理的效果。我國在新時期下已經頒布了有關個人所得稅方面的法律，因此事業單位需要注重和個人所得稅機關之間溝通以及交流。了解最新的個人所得稅法律和相關的適用范圍。對于不清晰的地方來說，要進行全面的溝通，制定更加科學的應對措施，從而促進事業單位的穩定和全面發展。

在部門溝通過程中要建立完善的信息交流機制，這樣一來如果在后續個人所得稅風險管理時存在一些問題的話，那么部門之間可以進行相互的配合，通過密切的交流解決在個人所得稅風險管理中的一些問題。另外還要在部門內部建立更加科學而專業性較強的個人所得稅代扣代繳管理小組，自上而下形成完善個人所得稅風險防控機制，應對在個人所得稅風險管理中的不同風險，在各項工作實施的過程中，需要由各級部門人員簽字，防止出現遺漏的問題。

（四）強化個稅核算的基礎工作

為了使個人所得稅問題能夠得到全面的解決，在實際工作中需要強化個稅核算的基礎工作，從而為后續核算提供重要的基礎。按照我國個人所得稅法中可以看到方式支付個人所得稅的單位都是個人所得稅的扣繳義務人，因此需要相關事業單位根據當前的發展現狀，優化整體管理模式，從而提高后續的核算效果。工資獎金和其他收入要由財政統一頒發，財政部門要作為個人所得稅的代繳義務人，未參加財政統發和工資獎金的人員來說仍由單位自行的發放，并且行政事業單位為個人所得稅的代繳義務人由行政事業單位合并個人。在實際工作中需要具體問題具體分析，嚴格的按照扣繳個人所得稅的要求來提高工作的效率，同時還需要進行精準性的計算，精準到小數點的后二位。

三、事業單位個人所得稅管理的優化策略

（一）稅務風險的管理

在事業單位發展的進程中，個人所得稅為重要組成部分，內部良好繳稅環境以及員工的繳費行為的規范，有助于提高事業單位當前的發展水平，但是在以往個人所得稅管理工作中存在問題具有復雜性的特征，為了提高事業單位當前的發展水平，要在個人所得稅管理中增強對稅務風險管理的重視程度，按照不同的工作體系優化當前的風險管理機制，從而使個人所得稅管理效果能夠得到全面的提高。

1.加強對稅務風險控制的認識

為了使事業單位財務管理工作稅務風險控制水平得到全面提高，在實際工作中相關事業單位要加強對稅務風險控制的認識程度，完善成本控制的工作模式。在近年來我國一直致力于完善稅務風險體制工作，相關事業單位也要緊跟時代發展機遇，加強對這一問題的重視程度，健全稅務風險管理機制，增強對成本管理的認識，規避不利因素對事業單位的影響，提高事業單位當前的發展水平。同時，事業單位還要加強落實我國的相關政策法規，全面提高稅務管理成本控制的執行力度，根據市場的發展現狀確定最終的工作方案，以此來提高事業單位當前的發展水平。首先在實際工作中，相關事業單位要加強對稅務風險知識的學習和研究，在部門內部形成良好的風險管理機制，使不同崗位能夠認識到加強稅務風險成本控制的必要性，制定更加科學的風險防范意識工作方案，以此來提高事業單位當前的抗風險水平。其次在后續工作中，要根據事業單位稅務工作的特點，快速的發現在稅務工作中所存在的風險，避免出現成本浪費的問題，相關事業單位要認真的規避稅收業務中的潛在風險，減少事業單位的負擔，從宏觀性的角度制定完善的審查機制，提出更加科學的風險應對策略，從而使得整體風險防范水平能夠得到全面的提高。在實際成本控制工作中，要不斷的完善財務管理工作的本身工作職能，認識到稅務風險成本控制的主要方向，為事業單位后續經營和發展奠定堅實的基礎[3]。

2.正視并解決稅務風險危機

為了更快的完成稅務風險成本控制工作目標，在實際管理時事業單位要重視和解決稅務風險的危機，提出更加科學的優化策略，為事業單位后續的發展提供重要的政策支持。國家加強了對稅務改革的力度，因此相關事業單位也要建立統一化的管理方式，迎合稅務政策改革的方向，優化整體的稅務風險防范模式，貫徹落實可持續發展的原則，為后續工作奠定堅實的基礎。例如在實際工作中，要先進行稅務風險數據的整合，創新稅務風險的防范策略，采取靈活多變的手段來解決事業單位當前所面臨的風險危機，減少成本的投入，從管理理念和管理層的態度上實現資金量化配置，避免出現資金浪費的問題。事業單位還要完善風險防范預警機制，加強信息化的建設，實現整體稅務風險工作的全方位監督，配合著綜合性較強的管理體系，為后續管理工作提供重要的基礎。這樣一來可以使相關管理人員能夠把握好稅務風險的特點，快速的發現在稅務工作中潛在的風險因素提高整體的管理水平。

其次，事業單位要定期進行納稅檢查，防范風險的發生，嚴格按照稅務風險的防范機制落實要求，提高整體檢查的針對性，將稅務風險扼殺在搖籃中。事業單位要提出更加科學的風險成本控制策略，將持續理念融入到不同的工作環節中，以此來提升事業單位當前的發展水平。在實際管理時要保證數據信息非常的可靠，根據財務管理的工作職能獲取有關財務風險的真實信息之后，再將信息進行全方位的整合，關注非財務信息在風險中的重要作用，例如成本變動和收入變動等等，了解事業單位的生產力變動情況，以此來為后續的管理工作提供重要的基礎。

3.提高稅務工作者的綜合素質

在進行事業單位財務管理稅務風險成本控制工作中離不開人員的支持，所以也在具體實施時需要提高稅務工作者綜合素質，能夠快速的發現在當前稅務風險成本控制工作中的問題，配合著財務管理的職能來提高整體工作效果。事業單位可以開展知識培訓和講座，不斷增強財務管理人員對國家稅務政策全面認識，提升整體的工作效果和處理能力，將稅務風險事前把控。將相關政策法規落實于財務管理的職能中，及時的解決稅務中的風險因素，從成本控制角度樹立大局觀念，為后續管理工作有序實施提供重要的思想認知。

4.定期進行稅務檢查

為了使財務管理中稅務風險成本控制水平能夠得到全面的提高，在實際工作中相關事業單位要定期進行稅務檢查，及時的發現在稅務管理工作中所存在的問題，提出更加科學的優化方案，將稅務風險降到最低，以此來促進事業單位今后的全面發展。在進行稅務檢查時，要根據事業單位當前的發展現狀，設置專業性較強檢查部門，也可以聘請第三方機構來進行日常的檢查，提高整體檢查的科學性。對事業單位內部個人所得稅記錄進行逐個的核對，并且構建更加完整的統計報表。值得注意的是，在進行核對報表建立時，要突出真實性和高效率的特征，避免相關人員無法及時的發現在事業單位中所存在的稅務風險，提高整體的管理效果。在內部稅務檢查工作中，需要嚴格按照相關的流程進行日常的操作，做好每一個環節的核對，避免在稅務檢查中出現遺漏的問題，之后，再將報表上傳到事業單位的管理層中，使管理層能夠根據事業單位當前的發展現狀，制定更加科學的稅務風險成本控制方法。從源頭處入手，減少在稅務風險發生之后的經濟損失，全面的提高事業單位當前的發展水平。事業單位要對稅務檢查引起足夠的重視，根據事業單位不同時間段的發展特點來進行更加科學的核對，從而提高稅務風險的防范效果。

（二）提高人員的納稅意識

納稅意識強化不僅是對個人所得稅扣繳業務有序開展重要因素，還是增強行政事業單位工作人員責任意識的重要基礎，事業單位要對納稅意識的培養進行充分的關注以及引導，以此來提高整體的管理效果。首先領導層需要樹立良好的榜樣，嚴格按照稅務法律法規政策要求來履行自身的繳稅義務，以行動來影響各級員工，從而提高單位的納稅水平。此外，單位在發展過程中需要將創新觀念和宣傳形式進行相互的結合，不斷提高員工本身的關注度，增強對納稅重要性的了解和認識，相關事業單位可以通過線上線下相互結合的方式提高納稅知識的宣傳力度，以此來提高納稅人的自覺規范程度。為了增強行政事業單位根據人員納稅意識，要在內部進行統一的知識宣傳及管理，使事業單位各個人員能夠了解納稅環節中的相關法律法規，通過制度的監督以約束來強化自身納稅意識，從而為內部納稅工作順利進行提供重要的基礎，不斷的完善當前的管理模式。

（三）強化個人所得稅扣繳監管模式

為了使個人所得稅繳扣工作可以更加順利進行，在實際工作中事業單位要強化個人所得稅的扣繳監管模式執行力度，以此來提高整體的工作效果。以往落后的監管模式已經很難滿足新時期下單為個人所得稅扣繳工作的要求了，因此在實際工作中要根據時代發展規律來強化整點監管模式，為后續稅務扣繳工作的順利進行提供重要的基礎。相關事業單位要根據自身的發展現狀，形成固定化的稅務扣繳監管體系，在長期發展中進行定期升級及改造，并且將規章制度落實到不同工作環節中，以此來提高整體的工作水平。另外還需要減少人為失誤對稅務扣繳監管所帶來的影響，強化監管模式，引起各個人員的足夠重視，以此來在事業單位內部形成良好的管理模式。隨著我國經濟的不斷發展信息技術不僅可以提高工作效率，還有助于縮減人工成本，在諸多領域中的優勢較為突出，因此在實際個人所得稅扣繳監管工作中可以融入信息化的技術來提高整體的管理效率，在信息監管的輔助作用下，對扣繳中的稅金實在監控，并且對各階段的稅務實施情況進行全面對比及分析，及時的發現在當前稅務管理工作中的不足，以此來提高當前的稅務監管水平，避免在稅務工作中存在較多的影響因素而使得事業單位形象受損。需要注意的是在融入信息化技術時還需要進行稅務信息的備份處理，防止監管系統的損壞而導致稅務信息的丟失，在團隊協作下進行定期的維護以及管理，從而使用運行穩定性能夠得到充分的保證，真正的發揮信息技術本身的監管優勢。在信息化系統建立時要做好定期的監管，將這一時期內的個人所得稅扣繳任務和管理目標融入其中，做各個環節的全面監督，同時還要通過不定期的審查機制進行數據的嚴格檢查，和實際情況進行相互的對比，及時的找到缺漏之處，不斷的完善當前的管理模式。當發現在信息化管理時存在一定問題后，那么要在內部召開相對應的組織會議，不斷地宣傳有關個人所得稅的扣繳問題，和信息化相互的匹配，不斷地提高整體的工作效果。

四、結語

在新時期下加強事業單位個人所得稅的優化是非常重要的，因此需要相關稅務處理人員具備一定的納稅意識和稅務的籌劃意識，根據事業單位當前的發展現狀，提高個人所得稅的處理能力，同時還需要制定可操作性較強的指標，根據個人所得稅核算情況進行全面審核，更加積極的優化整體的管理模式，從而使得個人所得稅代繳能夠具備科學性和規范性的特征。

本文來源：《商業觀察》http://www.007hgw.com/w/jg/125.html